每年企業(yè)都要進(jìn)行匯算清繳，很多新公司對這塊不是很熟悉，那么下面給大家整理了一份企業(yè)匯算清繳的全部流程是怎么樣走的。

1、填寫(xiě)納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后四個(gè)月內以財務(wù)報表為基礎，自行進(jìn)行稅收納稅調整并填寫(xiě)年度納稅申報表及其附表〔包括銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術(shù)開(kāi)發(fā)費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會(huì )經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細表、壞賬損失明細表、事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表、事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關(guān)資料：

（1）財務(wù)、會(huì )計年度決算報表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；

（3）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

（4）境內或者境外公證機構出具的有關(guān)證明文件；

（5）納稅人發(fā)生的應由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；

（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱(chēng)、電話(huà)、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現應由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門(mén)管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內容進(jìn)行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調整等。審核中如發(fā)現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應的修正。

（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無(wú)誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動(dòng)糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個(gè)月內辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現申報出現了錯誤，根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現申報不實(shí)的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動(dòng)申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結清稅款

納稅人根據主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個(gè)月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過(guò)全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

5、辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細則》的相關(guān)規定，納稅人因有下列特殊困難：

（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明；

（2）因國家調整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關(guān)政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前（一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規定應當在期限屆滿(mǎn)前15日內提出，具體請參見(jiàn)各地稅務(wù)局的規定）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶(hù)的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會(huì )保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預算等。經(jīng)省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長(cháng)不得超過(guò)三個(gè)月。

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起納稅人將被加收滯納金。